جریان نقدینگی چیست؟

Cash Flow جریان نقدینگی

Feb 2, 2015 – جريان نقدينگي Cash Flow تجزيه و تحليل هزينه حجم سود Cost – Volume – Profit Analysis حسابداري هزينه Cost Accounting تصميم‌گيري تحت …سیبک چیست · دیاگرام جریان · نمودار جریان نقدینگی · نمودار جریان مواد · جداول اقتصاد مهندسی · نقدینگی چیست · نمودار cash flow · طرح توجیهی فنی اقتصادی · واتر …بودجه‌بندي سرمايه Capital Budgeting جريان نقدينگي Cash Flow تجزيه و تحليل هزينه حجم سود Cost – Volume – Profit Analysis حسابداري هزينه Cost AccountingJul 10, 2008 – Cash Flow. جریان نقدینگی. Cellular Layout. طراحی استقرار سلولی. Central Processing Unit (CPU). واحد پردازش مرکزی. Certificate of Quality …(Cash Flow Management) پیاده سازی سیستم مدیریت سرمایه و جریان نقدینگی – برگزاری دوره های آموزشی مدیریت ، برنامه ریزی و کنترل پروژه و مهندسی صنایع -Cash Flow جریان نقدینگی. Cellular Layout طراحی استقرار سلولی. Central Processing Unit (CPU) واحد پردازش مرکزی. Certificate of Quality (COQ) گواهی کیفیتواژگان مهندسی صنایع-حوزه اقتصاد و هزینه‌یابی Benefit – Cost Ratio سربه‌سر Break – Even بودجه‌بندی سرمایه Capital Budgeting جریان نقدینگی Cash Flow تجزیه …بودجه‌بندی سرمایه. Capital Budgeting. جریان نقدینگی. Cash Flow. تجزیه و تحلیل هزینه حجم سود. Cost – Volume – Profit Analysis. حسابداری هزینه. Cost Accounting.پیاده سازی سیستم مدیریت سرمایه و جریان نقدینگی (Cash Flow Management); برگزاری دوره های آموزشی مدیریت ، برنامه ریزی و کنترل پروژه و مهندسی صنایع …ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﺟﺮﻳﺎﻥ ﻧﻘﺪﻳﻨﮕﻲ. Cash Flow Management System. ﺷﺮﻛﺖ ﻣﻬﻨﺪﺳﻲ ﻣﺼﻮﺭﺳﺎﺯﺍﻥ ﭘﺮﻭژﻩ ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﺟﺮﻳﺎﻥ ﻧﻘﺪﻳﻨﮕﻲ. (Cash Flow Management). ﺭﺍ ﺩﺭ. ۳٫ ﺑﺴﺘﻪ. U. ﭘﺎﻳﻪ. U،U. ﺗﺠﺎﺭ. U.

جریان نقدینگی چیست؟

پارکینگ یک مرکز تجاری را تصور کنید. ظرفیت آن تکمیل شده یا هنوز جا دارد؟ روز جمعه است یا یک روز کاری؟ چند نفر در راهروهای آن در حال آمد و شد هستند؟ آیا رستوران آن شلوغ است؟ صرف نظر از اینکه مشتریان چه چیزهایی می خرند و چه مبلغی برای خریدهایشان پرداخت می کنند، آنچه برای سرمایه گذاران مرکز تجاری مهم است، میزان آمد و شد و مشارکت مشتریان در مرکز تجاری است.این همان چیزی است که در بورس با جریان نقدینگی شناخته می شود. معامله گران بازار سعی می کنند با ابزارهای مختلف آنرا رصد کرده و با درک صحیح از آن به نفع خود استفاده می کنند. شاید بتوان پاسخ همه سوالات درباره حرکت آتی بازار را در « جریان نقدینگی » جستجو کرد.

رفتارشناسی پول هوشمند

نقدینگی به کدام گروه های بازار در حال تزریق است؟ پول بزرگ در کدام سهام وارد شده است؟ پول هوشمند در کدام صنعت و کدام سهم ورود کرده است؟ از کدامشان در حال خروج است؟ همه این سوالات در حجم معاملات و جریان نقدینگی نهفته است.

هدف اصلی تحلیل جریان نقدینگی، یافتن راهی برای پاسخ به این سوالات است.

حجم معاملات

اگر علاقه مند هستید در ۱۰ درصد تغییرات اولیه یک روند صعودی وارد بازار شده و در ۱۰ درصد تغییرات نهایی همان روند از بازار خارج شوید، باید بدانید نکته کلیدی تغییر روند در حجم معاملات است.

حجم معاملات نیرو و انرژی لازم برای حرکت قیمت را فراهم می کند.

قانون حجم قیمت

ریچارد وایکف یکی از مشهورترین تحلیلگران بازار در اوایل قرن بیستم، از حجم به عنوان علت حرکت قیمت بازار نام می برد. وی در قانون علت- معلول بیان می دارد که وسعت حرکت یک بازار به طور مستقیم به میزان علت آن بستگی دارد. علت حرکت چیزی نیست جز حجم معاملات

استراتژی تحلیل حجمی وایکف

استراتژی تحلیلی وایکف شامل چهار فاز حرکتی قیمت است. در یک سیکل حرکتی قیمت، در مرحله اول، پول هوشمند در حال جمع آوری سهم است. سپس فاز حرکت صعودی سهم با ورود معامله گران بیشتری و تحت پدیده رفتار گله ای آغاز می شود. در انتهای روند، پول هوشمند مجددا وارد عمل شده و در یک بازه زمانی معین شروع به توزیع سهم می کند. در نهایت با خروج پول هوشمند، حرکت قیمتی سهم نیز وارد فاز ریزش می شود. این یک فرآیند ثابت و دائمی بازار سرمایه است. پول هوشمند برای کسب ثروت وارد بورس شده است نه برای تفریح یا هیجانش و نه برای وقت تلف کردن. زمان فاکتوری است که پول هوشمند همواره در محاسبات خود لحاظ می کند. سیکل رفتاری ورود و خروج نقدینگی در مدل وایکف در تصویر زیر نشان داده شده است.

پیروی از پول هوشمند

اکنون این ما هستیم که باید به دنبال راهی برای شناسایی رفتار پول هوشمند باشیم. معامله گران متعدد، روشهای متفاوتی برای رصد جریان نقدینگی دارند. برخی میزان حجم و ارزش معاملات را در بازه های زمانی متفاوت و مقایسه آنها با یکدیگر مدنظر قرار می دهند. برخی نیز از ابزارهای تکنیکالی شناخته شده مانند MFI, OBV یا A/D استفاده می کنند.

شاخص ارزندگی ابزاری منحصر به فرد

شاخص ارزندگی یک ابزار تکنیکالی بر پایه تغییرات قیمت و حجم است که به نحو موثری سیکل حرکتی قیمت بازار را بر پایه مدل تحلیلی وایکف به نمایش می گذارد. در این تکنیک داده های یک سال گذشته سهم یا شاخص در محاسبات وارد می شود. خط چین قرمز رنگ معرف حرکت سریع پول هوشمند و خط پیوسته آبی میانگین ۸ روزه پول هوشمند است.

صورت جریان وجوه نقد چیست؟

بی گمان یکی از مهمترین عواملی که اساس وشالوده بسیاری از تصمیم گیری های استفاده کنندگان ازگزارش های مالی حسابداری را تشکیل می دهد وجه نقد وجریان های ورودی و خروجی آن می باشد. با اینکه ترازنامه تا حدودی مبین قدرت مالی و نقدینگی موسسه می باشد اما در قالب یک صورت مالی ایستا فقط ارائه کننده تصویر لحظه ای از وضعیت دارایی ها وبدهی ها وحقوق صاحبان سهام می باشد. در مقابل صورت سود و زیان نیز فقط به ارائه منابع تحصیل شده ویا مصرف شده در چرخه عملیات برای یک دوره مالی معین درقالب درآمد ها وهزینه ها وسودو زیان های غیر عملیاتی و غیر عادی می پردازد.اما هیچکدام از دو صورت حساب فوق قادر به پاسخگویی به سوالات متعددی که در عرصه مسائل مالی بسیاری از واحد های اقتصادی می تواند مطرح باشد، نبوده ونیستند.

سیر تاریخی صورت جریان وجوه نقد چیست ؟

نخستین جریان نقدینگی چیست؟ تلاش جهت پاسخگویی به سوالات متعدد درسال 1908 توسط پروفسور ویلیام مورس کل ، انجام گردید. وی در کتاب خود صورتحسابی را بنام ” از کجا آمده وکجا مصرف شده ” مطرح نمود که در آن تنها فهرستی از موارد افزایش یا کاهش در اقلام ترازنامه انعکاس یافته بود.

در سال 1961 انجمن CPA با درک اهمیت این صوت مالی ، تحقیقاتی را انجام داد که نتیجه آن ، انتشار “صورت تجزیه وتحلیل گردش وجوه “بود. توصیه انجمن تهیه صورتحساب مزبور به همراه گزارش های سالانه دیگر بود.

در سال 1963 بیانیه شماره 3 هیئت بررسی اصول حسابداری تحت عنوان ” صورت منابع و مصارف وجوه” منتشر گردید. تهیه گزارش مزبور الزامی نبوده و در عین حال تعریف مشخصی از کلمه وجوه در آن انجام نشده بود. واحد های انتفاعی عملا وجوه را به معانی متفاوتی تفسیر می کردند. برخی وجوه را به عنوان وجه نقد وبرخی دیگر به عنوان شبه نقد ویا سرمایه درگردش به کار می بردند.

با توجه به نارسایی های صورت منابع ومصارف وجوه، هیئت بررسی اصول حسابداری مجددا مسئله را بررسی نمود که نتیجه آن انتشار بیانیه شماره 19 هیئت بررسی اصول حسابداری درسال 1971 تحت عنوان “صورت تغییرات دروضعیت مالی” شد که تهیه آن الزامی بوده وبه عنوان جزء لاینفک صورت های مالی شناخته شد. در این صورتحساب استفاده از مفاهیم گوناگون مثل وجه نقد وسرمایه در گردش اجازه داده شده بود وهمین مسئله باعث شد قابلیت مقایسه صورتهای مالی شرکتها مواجه به مشکل شده وبدین ترتیب خلاء اطلاعاتی که هیئت اصول حسابداری به دنبال پر کردن آن بود، کاملا برطرف نشود

از اوایل دهه 1980 در بین واحد های اقتصلدی علاقه نسبت به اهمیت گردش وجوه نقد، دایما در حال افزایش بود و خیلی از موسسات در عمل از مبنای وجه نقد برای صورت تغییرات در وضعیت مالی استفاده می کردند. با توجه به آنچه که عملا اتفاق افتاده بود وبه جهت طرح صورتحسابی که قابلیت مقایسه بالایی را دارا باشد، در سال 1987 “هیئت استاندارد های حسابداری مالی” استاندارد شماره 95 را تحت عنوان “صورت جریانهای نقدی”عنوان و آن را جایگزین صورت تغییرات در وضعیت مالی نمود.براساس بیانیه مزبور لازم گردید گزارش مالی فوق از تاریخ 16 جولای 1988 به عنوان یکی از صورتهای مالی اساسی تهیه گردد.

در انگلستان نیز از سال 1992 تهیه صورت جریان های نقد الزامی شد.درسطح بین المللی نیز کمیته استاندارد های بین المللی حسابداری رسما از اول ژانویه جریان نقدینگی چیست؟ سال 1994 تهیه آن را الزامی کرد.

اما در ایران، صورتهای مالی تا پیش از انقلاب تنها محدود به ترازنامه، سود وزیان وصورت سود وزیان انباشته بود. هرچند برخی از واحد های انتفاعی برای مقاصد خاص مثل اخذ وام واعتبار ممکن بود گاها اقدام به تهیه صورت منابع ومصارف وجوه وحتی در اواخر صورت تغییرات در وضعیت مالی نمایند. بعد از انقلاب اسلامی موسسه حسابرسی سازمان صنایع ملی و سازمان برنامه درسال 1359 تاسیس و از سال 1360 تهیه صورت تغییرات در وضعیت مالی را الزامی نمود. در این سازمان هیئتی بنام ” هیئت تدوین استانداردهای حسابداری ” تشکیل گردید که وظیفه آن وضع استانداردهای ملی بود. یکی از موارد بررسی شده توسط هیئت فوق ” صورت جریانهای نقدی ” بود که در نهایت تهیه آن از اواخر سال 75 در شرکت های تحت پوشش الزامی شد.

مزایای صورت جریان های نقدی

مهمترین ویژگی های صورت جریانهای نقدی به شرح ذیل می باشد:

1-قابلیت اتکا و مقایسه: اطلاعات مالی باید از ویژگی های کیفی مشخصی مثل مربوط بودن، قابل اعتماد بودن وقابل مقایسه بودن برخوردار باشد. صورت جریانهای نقدی چون اطلاعات مربوط به ورود وخروج وجه نقد را منعکس می سازد و این اطلاعات مبتنی برهیچ یک از براورد ها ، قضاوت ها وروش های حسابداری نیست، لذا اطلاعات منعکس درآن ضمن برخورداری از ویژگی مربوط بودن، فوق العاده قابل اتکاء واعتماد نیز می باشدو به دلیل حذف روش های گوناگون حسابداری، ویژگی قابلیت مقایسه نیز به شدت تامین می گردد.

2- قابلیت فهم: نظر به اینکه اساس تهیه صورت جریانهای نقدی، جریانهای ورودی وخروجی وجه نقد می باشد، لذا برخلاف صورت حسابی مثل سود و زیان که مبتنی بر فرض تعهدی بوده ودرک مفاهیم به کار رفته درآن غالبا دشوار بنظر می آید، درک مفاهیم و واژه های معمول در صورت جریان های نقدی به سهولت برای استفاده کنندگان صورتهای مالی میسر می باشد.

3- توجه به علایق طلبکاران: معمولا توانایی یک واحد تجاری در باز پرداخت به موقع بدهی هایش برای طلبکاران آن واحد بیش از سودآوری موسسه اهمیت دارد. صورت جریان های نقدی با گزارش دقیق منابع ومصارف وجوه وکیفیت تحصیل و مصرف آن، اطلاعات لازم را برای این دسته از استفاده کنندگان گزارش های مالی فراهم می نماید.

شکل و محتوای صورت جریان های نقدی

صورت جریانهای نقدی باید جریان های ورود وجه نقد به یک واحد انتفاعی ونیز جریانهای خروجی وجه نقد از آن را درطی یک دوره مالی مشخص، نشان دهد به نحوی که بتوان از مانده موجودی نقد ابتدای سال، مانده پایان سال را محاسبه نمود. جریان های ورودی وجه نقد عمدتا ناشی از عوامل زیر می باشد:

1. کاهش در داراییها (غیر از موجودی نقد)
2. افزایش در بدهی ها
3. افزایش در حقوق صاحبان سهام

در مقابل، عواملی چون افزایش در داراییها (به غیر از وجه نقد) کاهش در بدهی ها وکاهش در حقوق صاحبان سهام پدید اورنده جریان های خروجی می باشد.

وجوه نقد چیست ؟

براساس اصول پذیرفته شده حسابداری، وجه نقد شامل پول نقد ومعادلهای آن (شبه پول) می باشد.معادل وجه نقد عبارت است از سرمایه گذاری های کوتاه مدت با قابلیت تبدیل بسیار به وجه نقد که احتمال خطر کاهش در ارزش آن ناچیز بوده وبه اسانی وبدون اطلاع قبلی قابل تبدیل به مبلغ معینی وجه نقد باشد. به عنوان یک قاعده کلی، تنها سرمایه گذاری هایی که تاریخ سررسید اولیه ان درفاصله 3 ماه یا کمتر است، واجد شرایط طبقه بندی به عنوان معادل وجه نقد می شوند.

مفهوم وجوه نقد برحسب استاندارد حسابداری شماره 2 سازمان حسابرسی (بند12) شامل موجودی نقد و سپرده های دیداری نزد بانکها و موسسات مالی اعم از ریالی و ارزی شامل سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت بدون سررسید می باشد. تعریف مزبور دربرگیرنده اقلامی از سرمایه گذاریها که تحت عنوان معادل وجه نقد از آنها یاد می شود، نیست . در استاندارد مزبور عدم شمول معادل وجه در تعریف وجه نقد بنا به دلایل متعددی انجام می گردد که مهمترین آن به شرح زیر می باشد:

الف) تشخیص اقلام معادل وجه نقد از سایر سرمایه گذاری های کوتاه مدت واحد تجاری با استقراضهای کوتاه مدت براساس یک مرزبندی اختیاری صورت گرفته است.این نحوه عمل موجب می گردد اولا نقش صورت جریان وجوه نقد در کمک به استفاده کنندگان صورتهای مالی جهت ارزیابی نقدینگی وانعطاف پذیری مالی تضعیف گردد و ثانیا تصویری مصنوعی از نحوه عمل واقعی مدیریت مالی واحدهای تجاری که اغلب به چنین تفکیکی بین اقلام معادل وجه نقد وسایر فعالیتهای سرمایه گذاری یا تامین مالی اعتقاد ندارند، ارائه شود.

ب) تعریف وجه نقد بدون شمول اقلام معادل وجه نقد تطابق بیشتری با تفکر حاکم بر مدیریت فعالیتهای اقتصادی وفرهنگ رایج تجاری کشور دارد.

ج) عدم شمول اقلام معادل وجه نقد در تعریف وجه نقد قابلیت مقایسه عملکرد جریانهای نقدی واحد های تجاری مختلف را افزایش می دهد.

طبقه بندی اقلام صورت جریان های نقدی

در تهیه صورت جریان های نقدی نیز همانند دیگر صورت های مالی، اقلام دارای ویژگی مشابه در یک گروه طبقه بندی شده و اقلامی که ویژگی های متفاوت دارنداز یکدیگر تفکیک می شوند. لذا اطلاعات صورت جریان های نقدی (برخلاف صورت تغییرات در وضعیت مالی برمبنای وجه نقد که طبقه بندی مشخصی از منابع ومصارف وجه در آن لحاظ نمیشد.) عمدتا به پنج سرفصل اساسی تقسیم می شود:

1-فعالیت های سرمایه گذاری

این بخش از صورت جریان های نقدی عمدتا بر مبادلات مربوط به دارایی ها تاکید داشته ومشتمل بر جریانهای ورودی وخروجی وجه نقد می باشد. جریان های ورودی وجه نقد شامل کاهش در دارایی های بلند مدت وبرخی از دارایی های جاری مثل اسناد دریافتنی غیر تجاری وسرمایه گذاری کوتاه مدتی است که معادل وجه نقد تلقی نمی شود، است که ناشی از فروش ویا دریافتهای نقدی باشد. نمونه های زیر مثالهایی از جریانهای نقدی ورودی و خروجی مربوط به فعالیتهای سرمایه گذاری می باشد:

الف) جریانهای نقدی ورودی:

1. وجه نقد حاصل از فروش سرمایه گذاری در سهام واوراق قرضه
2. وجه نقد حاصل از فروش دارایی های بلند مدت
3. دریافتهای نقدی مرتبط با اصل سپرده سرمایه گذاری بلند مدت بانکی
4. دریافت اصل وام های اعطایی
5. سود کارمزد دریافتنی ( بهره دریافتنی )
6. سود سهام دریافتنی

ب)جریان های نقدی خروجی :

1. وجه نقد مصرف شده برای تحصیل سرمایه گذاری در سهام و اوراق قرضه
2. وجه نقد مصرق شده جهت خرید یا تحصیل دارایییهای بلند مدت
3. وجه نقد پرداختی بابت سپرده گذاری بلند مدت نزد بانکها
4. حصه ای از اقساط اجاره به شرک تملیک پرداختی
5. اعطای وام ، اعتبار و تسهیلات مالی به دیگران

2- فعالیتهای تامین مالی

این دسته از فعالیتها اساسا برعکس فعالیتهای سرمایه گذاری که به سمت بدهکار ترازنامه مربوط می شد، به سمت بستانکار ترازنامه مرتبط بوده وشامل جریانهای ورودی وخروجی وجه نقد می باشد که بر برخی از اقلام بدهی ها وحقوق صاحبان سهام تاثیر میکذارد. جریانهای ورودی وجه نقد شامل افزایش در بخش عمده بدهی های بلند مدت، بخشی از اقلام بدهی های جاری وهمچنین برخی از اقلام حقوق صاحبان سهام می باشد.نمونه های زیر مثال هایی از جریان های نقدی ورودی وخروجی مربوط به فعالیتهای سرمایه گذاری می باشد:

الف)جریانهای نقدی ورودی:

1. وجه نقد حاصل از انتشار سهام واوراق قرضه
2. دریافتهای نقدی ناشی از استقراض اعم از کوتاه مدت ویا بلند مدت

ب)جریانهای نقدی خروجی:

1. وجه نقد مصرف شده بابت باز خرید سهام واوراق قرضه
2. وجه نقد مصرف شده بابت بازپرداخت اصل تسهیلات دریافتی
3. وجه نقد مصرف شده بابت اقساط اجاره های بلند مدت
4. سود وکارمزد پرداختی(بهره پرداختی)
5. سود سهام پرداختی

3- فعالیتهای عملیاتی

این دسته از فعالیتهای اصلی مولد درآمدعملیاتی واحد تجاری است. فعالیتهای مزبور متضمن تولید وفروش کالا وارائه خدمات بوده وهزینه ها ودرآمدهای مرتبط با آن در تعیین سود یا زیان عملیانی در صورت سود و زیان منظور می شود.جریانهای نقدی ناشی از از فعالیتهای عملیاتی اساسا در برگیرنده جریان های ورودی و خروجی نقدی مرتبط با فعالیتهای مزبور می باشد.

برای گزارشگری وافشای گردش وجوه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی دو روش تحت عناوین روش مستقیم وروش غیر مستقیم ممکن است استفاده گردد:

الف) روش مستقیم : در این روش هریک از جریانهای نقدی ورودی وخروجی وجه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی به طور جداگانه گزارش شده وتقابل جریانهای نقدی ورودی وخروجی در نهایت خالص وجه نقد حاصل از عملیات را محاسبه ومشخص می نماید. درواقع استفاده از این روش به نوعی تبدیل صورت سودوزیان از مبنای تعهدی به مبنای نقدی تلقی می شود.

جریانهای نقدی ورودی ناشی از فعالیتهای عملیاتی عمدتا عبارت اند از:

الف) وجوه دریافتی از مشتریان بابت فروش کالا وانجام خدمات

ب)وجوه نقد دریافتی بابت اجاره محل، حق الزحمه، کارمزد وخدمات دیگر

در مقابل جریانهای نقدی خروجی ناشی از فعالیتهای عملیاتی عبارت اند از:

الف) وجه نقد پرداختنی به عرضه کنندگان کالا وخدمات

ب) پرداختی های نقدی به کارکنان واحد تجاری

ج) وجه نقد پرداختنی به ارائه کنندگان خدمات بیمه، تبلیغات وسایر خدمات مشابه

د)پرداختی بابت مالیات

ب) روش غیر مستقیم (روش تعدیلی): در این روش دلایل تفاوت بین سود عملیاتی دوره و خالص وجوه نقد حاصل از عملیات توضیح داده می شود. به عبارت دیگر در روش مزبور سعی بر این است که اثرات نقدی درآمد ها و هزینه هایی که در صورت سود وزیان انعکاس یافته، محاسبه گردیده وسود عملیاتی که بر مبنای حسابداری تعهدی بدست آمده برمینای نقدی بیان شود. جهت دستیابی به این اهداف لازم است اقلامی که سود عملیاتی دوره را کاهش داده اما تاثیری بر وجه نقد نداشته اند، به سود اضافه شده .بالعکس اقلامی که باعث افزایش سود عملیاتی گردیده ولیکن دروجه نقد بی تاثیر بوده اند، از سودعملیاتی کسر شود.

اندیکاتور MFI چیست؟

در ابتدا باید بدانید که اندیکاتور MFI مخفف کلمه Money Flow Index است. به طور کلی معنی این عبارت شاخص جریان و یا شاخص گردش نقدینگی است. MFI را می‌توان یک اسیلاتور در نظر گرفت که با استفاده از حجم معاملات و قیمت ساخته و در بیشتر اوقات هم به عنوان RSI وزن داده می‌شود. در واقع باید بدانید که این اندیکاتور از خانواده نوسانگرها به حساب می‌آید. به خروج نقدینگی یا حتی جریان ورود را به حالت یک شاخص در بازار نشان می‌دهد. در ادامه این مقاله با ما همراه باشید تا اطلاعات بیشتری بدست آورید.

بررسی ورود و خروج نقدینگی در بازار

حال می خواهیم بدانیم که بررسی ورود و خروج نقدینگی در بازار چه اهمیت و ارزشی دارد؟ باید بدانید که یک نوع تئوری اقتصادی حجم پول در بازار وجود دارد که طبق این تئوری هر زمان که حجم پول در بازار بیشتر شود، قدرت خرید هم افزایش پیدا می کند. این موضوع نشان می‌دهد که با افزایش پول و ورود نقدینگی دیگر فروشندگان تمایلی به عرضه سهام خود با قیمت پایین ندارند. جالب است بدانید که در واقع همین افزایش تقاضا در بازار و عدم فروش سهم‌ها با قیمت پایین باعث افزایش قیمت‌ها می‌شوند.

البته باید بدانید که عکس این موضوع هم کاملاً وجود دارد. از زمانی که نقدینگی از بازار خارج می‌شود در پی آن تقاضا هم به همان میزان کمتر می‌شود و این موضوع باعث می‌شود تا قیمت سهم‌ها کاهش پیدا کند. در ادامه می‌خواهیم این تئوری را در بازارهای سرمایه بررسی کنیم. تا به اینجا متوجه شده‌ایم که خروج پول از بازار می‌تواند باعث کاهش قیمت‌ها و ورود پول هم باعث افزایش قیمت‌ها شود. در ادامه این مقاله با ما همراه باشید تا اطلاعات در مورد اندیکاتور MFI به شما بدهیم. قطعاً با مطالعه این مقاله اطلاعات خوب و جامعی در این رابطه بدست می آورید.

بررسی جامع اندیکاتور ام‌اف‌آی

جالب است بدانید که این اندیکاتور هم به اندیکاتور RSI شباهت دارد و تفاوتی که در بین این دو اندیکاتور وجود دارد، در ارتباط با محاسبه آنها در استفاده از حجم در فرمول آن است. در واقع به این صورت است که در اندیکاتور RSI زمانی که اعداد به بالای مرز 70 قرار می گیرند اشباع خرید و زمانیکه اندیکاتور به زیر مرز ۳۰ قرار می گیرد اشباع فروش اتفاق می‌افتد. در مورد اندیکاتور MFI به این صورت است که زمانی که اندیکاتور به اعداد بالای ۸۰ برسد اشباع خرید و زمانی که به عدد ۲۰ یا زیر آن برسد اشباع فروش به وجود می آید. در ادامه می‌خواهیم بدانیم که کاربرد اندیکاتور MFI چیست و برای چه مواقعی از آن استفاده می شود؟ با ما همراه باشید تا اطلاعات دقیقی بدست آورید.

نگاهی به کاربرد اندیکاتور MFI

با توجه به توضیحاتی که در قسمت بالاتر به شما داده ایم متوجه می شویم که با اندیکاتور MFI می توان ناحیه‌های اشباع خرید و حتی اشباع فروش را به خوبی متوجه شد. اگر با اندیکاتور MFI به خوبی آشنا شوید در واقع سیگنال خاصی از این اندیکاتور ها به دست خواهید آورد.

اگر به تصاویر مربوط به این نوع اندیکاتور ها توجه داشته باشید به طور واضح مشخص می‌شود زمانی که اندیکاتور از ناحیه اشباع خود خارج می شود، روند سهم هم تغییر می کند. در واقع برای تحلیل اندیکاتور MFI می‌توان از خط روند استفاده کرد. شما باید برای این اندیکاتور خط روند بکشید و از زمانی که در ناحیه‌هایی این خط روندها شکسته می‌شوند باید خیلی سریع و راحت سیگنال ورود و خروج از سهم را بگیرید. حتما برای شما هم سوال است که چگونه می‌توان این خط روندها را ترسیم کرد؟ یا حتی چگونه می توان از ترسیم خط روندهای اندیکاتور MFI در کنار تحلیل تکنیکال استفاده کرد؟ در واقع باید بدانید که استفاده از ترسیم این خط روندها در کنار تحلیل تکنیکال به شما کمک می‌‌کند که بتوانید بهترین تصمیم‌ها را در ناحیه ورود و خروج از سهم بگیرید.

از دیگر کاربردهای اندیکاتور ام‌اف‌آی می‌توان به واگرایی مثبت و منفی در سهام استفاده کرد برای مثال گاهی واگرایی مثبت اندیکاتور MFI در یک سهم باعث رشد قیمت آن سهم می‌شود. در ادامه می‌خواهیم به چگونگی محاسبه اندیکاتور MFI بپردازیم.

فرمول محاسبه

در ادامه این مقاله میخواهیم به آموزش محاسبه اندیکاتور MFI بپردازیم که چگونه می‌توان از آن استفاده کرد و تعداد مشخص را بدست آورد؟ به طور کلی باید بدانید که دانستن فرمول محاسبه اندیکاتور ها در یادگیری این اندیکاتور ها خیلی هم اهمیت ندارد اما بعضی از افراد تمایل دارند به طور دقیق و کامل نحوه محاسبه اندیکاتور ها را فرا بگیرند. همانطور که قبلا هم توضیح داده ایم، اندیکاتور MFI بسیار شبیه به اندیکاتور RSI است و تفاوت اصلی آنها در حجم معاملات است. بسیاری از از تحلیلگران معتقدند هستند که اندیکاتور MFI دقیقاً همان اندیکاتور RSI است. توجه داشته باشید که محاسبات اندیکاتور MFI بسیار راحت و آسان است.

نحوه محاسبه اندیکاتور MFI به این صورت است که در مرحله اول قیمت بسته با توجه به بیشترین و کمترین قیمت جمع می‌شود و عدد به دست آمده هم بر ۳ تقسیم می‌شود؛ به این عدد که در این محاسبات به دست می‌آید قیمت تاپیکالی گفته می‌شود.

در مرحله دوم هم جریان نقدینگی مورد محاسبه قرار می‌گیرد. توجه داشته باشید که این جریان به سه دسته جریان مثبت و جریان منفی و جریان خنثی تقسیم‌بندی می‌شود. در ادامه هر کدام از این جریان ها را به صورت جداگانه مورد بررسی قرار می‌دهیم تا با مفهوم کلی آنها آشنا شوید.

آشنایی با جریان نقدینگی مثبت

هنگامی که قیمت تاپیکالی یک سهم از قیمت روز گذشته همان سهم بالاتر باشد، در این حالت جریان نقدینگی را مثبت می‌گویند.

آشنایی با جریان نقدینگی منفی

هنگامی که قیمت تاپیکالی یک سهم از قیمت روز گذشته همان سن پایین تر و یا کمتر باشد در این حالت جریان نقدینگی را منفی می‌نامند.

آشنایی با جریان نقدینگی خنثی

هنگامی که قیمت تاپیکالی یک سهم نسبت به قیمت روز گذشته همان سهم هیچ گونه تغییری نداشته باشد در این حالت این وضعیت را جریان نقدینگی خنثی می‌نامند. در ادامه سعی داریم به بررسی موضوع نحوه محاسبه جریان نقدینیگ و نحوه محاسبه جریان نسبت نقدینگی بپردازیم.

نحوه محاسبه جریان نقدینگی و نسبت آن

در مراحل بعدی برای به جریان نقدینگی چیست؟ دست آوردن جریان نقدینگی ابتدا باید قیمت تاپیکالی را بر حجم ضرب کرد در قسمت بعدی باید به سراغ نحوه محاسبه نسبت نقدینگی برویم که در این صورت از تقسیم جریان نقدینگی مثبت بر جریان نقدینگی منفی به دست می‌آید.

با توجه به توضیحاتی که داده‌ایم، تمامی داده‌های مورد نیاز برای محاسبه MFI را در دست داریم. در این صورت به راحتی می‌توانیم جریان نقدینگی را بر اساس فرمول به دست آوریم. البته حتما شما هم شنیده‌اید که تحلیل‌گران تکنیکال نیاز به انجام محاسبه MFI ندارند و تنها به علت آموزش و درک بهتر این موضوعات و نحوه محاسبه آن آموزش داده می‌شود. ادامه این مقاله سعی داریم اطلاعاتی در مورد سیگنال اندیکاتور MFI را به شما ارائه دهیم.

تحلیل سیگنال اندیکاتور MFI

همانطور که متوجه شده‌ایم، اندیکاتور MFI شباهت بسیار زیادی به اندیکاتور RSI دارد؛ ام‌اف‌آی هم مانند اندیکاتور RSI در محدوده ۰ تا ۱۰۰ نوسانات خود را برقرار می‌کند. اگر بخواهیم به سطح های پر اهمیت در این اندیکاتور اشاره کنیم، باید به سطوح ۲۰ و ۸۰ بپردازیم. در واقع ناحیه ۸۰ هم ناحیه اشباع ورود نقدینگی است و ناحیه زیر ۳۰ هم همان ناحیه خروج نقدینگی به حساب می آید. در ادامه بهتر است اطلاعاتی در موردسیگنال فروش و سیگنال خرید اندیکاتور MFI به شما بدهیم.

بررسی سیگنال فروش اندیکاتور MFI

قسمت های اولیه این مقاله در مورد سیگنال فروش اندیکاتور MFI به صورت مختصر توضیح داده ایم. زمانی که شاخص نمودار MFIرشد خود را شروع کند از سطح ۸۰ وارد ناحیه اشباع ورود نقدینگی خواهد شد . در این حالت مشخص است که جریان نقدی پول وارد بازار شده است.

با گذشت زمان قیمت‌ها بالا می‌رود در نتیجه عرضه‌کنندگان انگیزه می‌گیرند و بعد از مدتی افزایش فروش و خروج نقدینگی از بازار به وجود می آید. شما به عنوان یک تحلیلگر باید با نشانه‌های فروش آشنا باشید. زمانی نشانه‌ها پررنگ‌تر می‌شوند که نمودار MFI از ناحیه اشباع ورود نقدینگی خارج شود. در این حالت این نمودار سطح ۸۰ را از بالا به پایین می شکند. این موضوع نشان می‌دهد که با توجه به خروج نقدینگی به احتمال زیاد قیمت سهم افت می‌کند.

بررسی سیگنال خرید اندیکاتور MFI

در واقع فروش های پی در پی همراه با خروج نقدینگی از بازار باعث کاهش قیمت سهم‌ها می‌شوند. در نتیجه با توجه به افزایش ارزندگی و افت قیمت‌ها باز هم در بین سرمایه‌داران انگیزه خرید به وجود می‌آید و با گذشت زمان شاهد ورود نقدینگی در بازار خواهیم بود. همین موضوع باعث می‌شود که نمودار MFI حرکت خود را شروع کند و از ناحیه خروج نقدینگی به حالت عادی خود بازگردد. در این بین می‌خواهیم بدانیم که چه زمانی سیگنال خرید به وجود می‌آید؟ هر زمان که سطح ۲۰ به واسطه خط MFI از پایین به بالا شکسته شود، در واقع سیگنال خرید بوجود آمده است از موقعیت استفاده کنید و خرید خود را انجام دهید.

شناخت واگرایی و همگرایی در MFI

امکان بررسی ضعف در روند یکی از ویژگی‌های شاخص و مثبت اندیکاتور MFI به حساب می آید. جالب است بدانید که این نوع اندیکاتور در تشخیص واگرایی‌ها در کف و حتی در قله‌ها دارای دقت بسیار بالایی است. همانطور که می‌دانید بررسی واگرایی در اندیکاتورها دارای اهمیت بسیار زیادی است و در نتیجه در زمینه تشخیص قدرت روند MFI می‌تواند کمک شایانی کند.

تا چه میزان می توان به اندیکاتور ام‌اف‌آی اعتماد کرد؟

در واقع باید بدانید که تحلیل‌های بسیار زیادی در بازار های مالی وجود دارند که می توانند راه را برای شما هموارتر کنند. همه ما می‌دانیم که تمامی بازار های مالی علاوه بر کسب سود دارای ریسک هایی هم هستند و در واقع با دانستن این موضوع وارد بازارهای سرمایه می شویم. همانطور که توضیح داده ایم بهتر است برای سیگنال خرید و فروش یک سهم چندین تحلیل را مد نظر بگیریم تا درصد موفقیت خود را افزایش دهیم. اما به طور کلی باید بدانید که هیچ کدام از این تحلیل ها در بازار سرمایه به صورت صددرصد نیستند.

در مورد اندیکاتور MFI‌ هم همین موضوع صدق می کند. این اندیکاتور تنها به شما کمک می کند تا استراتژیهای بهتری در تصمیمات خود داشته باشید. قطعا افرادی که دارای علم و آگاهی در زمینه بازارهای مالی و تحلیلات آنها هستند، بسیار موفق تر از افرادی عمل می کنند که تنها با شانس و بدون هیچگونه علمی وارد این بازار می‌شوند. در نتیجه شما قبل از سرمایه گذاری در بازارهایی مانند بازار بورس، بازار ارز دیجیتال، بازار فارکس و … بهتر است ابتدا به دنبال آموزش و یادگیری در این زمینه ها باشید.

چگونگی آموزش اندیکاتور MFI

برای آموزش MFI‌ راه و روش‌های بسیار مختلفی وجود دارد که می‌توانید آنها را مورد بررسی قرار دهید. مطالعه موضوعی است که هیچ‌وقت نباید از آن به دور باشید. در وقت های اضافه خود سعی کنید کتاب‌های مناسبی را تهیه کنید و به بررسی این مباحث جریان نقدینگی چیست؟ بپردازید. در ادامه با ما همراه باشید تا به بررسی چندین راه و روش برای آموزش و یادگیری اندیکاتور MFI بپردازیم.

مطالعه کتاب‌های مختلف

در واقع یکی از این راه و روش ها مطالعه کتابهای مرتبط با موضوع اندیکاتور MFI است که بسیاری از تحلیل گران بزرگ آنها را نوشته‌اند. همانطور که گفته‌ایم، کتاب‌های بسیار زیادی وجود دارند اما نباید به سراغ هر کتابی بروید. زیرا در برخی از کتاب‌ها تنها اطلاعات اشتباه قید شده است. برخی از کتاب‌ها هم به صورت بسیار پیچیده و دشوار این موضوعات را مورد بررسی قرار داده٬اند که شما با مطالعه آنها تنها سردرگم خواهید شد.

حتی ممکن است از این مباحث هم زده شوید و یادگیری را کنار بگذارید. به همین علت توصیه می شود که تنها به سراغ کتاب‌های معتبر و ارزشمند بروید که نکات را به ساده ترین روش ممکن برای شما نوشته باشد. در ادامه این مقاله اطلاعاتی بیشتری در مورد کلاس‌های حضوری و غیر حضوری (آنلاین) به شما می دهیم.

کلاس‌های آنلاین و حضوری

برخی از افراد تمایل دارند که استادی را برای خود انتخاب کنند تا به صورت حضوری آموزش ببینند. اما همانطور که می دانید امروزه تمامی کارها به صورت آنلاین انجام می شود. مبحث یادگیری هم به صورت آنلاین به بهترین شیوه ممکن انجام می‌شود و شما می‌توانید به این صورت تحلیل های مختلف را به بهترین شکل ممکن آموزش ببینید. در واقع بسیاری از استادان بزرگ فیلم های آموزشی خود را در رسانه‌ها منتشر کرده اند. البته برخی از این فیلم های آموزشی را باید خریداری کنید. اگر شما به تازگی وارد آموزش تحلیل های مختلف بازار سرمایه شده اید ابتدا می توانید از فیلم های آموزشی رایگان که وجود دارند بهره مند شوید.

مشورت با افراد با تجربه

اگر در اطراف شما افراد باتجربه وجود دارند برای نحوه آموزش و یادگیری با آنها مشاوره داشته باشید تا بتوانید بهترین و کار را انتخاب کنید. زمانی که شما در هر کاری با افراد با تجربه مشورت کنید در واقع با هزینه‌ای کمتر و حتی زمان کمتر به اهداف خود خواهید رسید. بازارهای مالی علاوه بر تحلیل‌های مختلف و علم و دانش نیاز تجربه هم دارند که شما بتوانید موفق عمل کنید.

در این مقاله برای شما در مورد نحوه استفاده از اندیکاتور MFI توضیح داده‌ایم. در ابتدا سعی کردیم که به شما بگوییم که این اندیکاتور به چه معناست و چه کاربردی دارد و اگر بخواهیم به زبان ساده جریان نقدینگی چیست؟ تر توضیح دهیم& باید بگوییم که شما می‌توانید با استفاده از این نوع اندیکاتور در بورس سیگنال بگیرید و زمانیکه این اندیکاتور را انتخاب می‌کنید با یک نمودار صفر تا صد برخورد می‌کنید. هنگامی که سهم به عدد ۲۰ نزدیک شود، نشانه سیگنال خرید و هر زمان که به عدد ۸۰ نزدیک شود، نشانه سیگنال فروش است.

در واقع باید بدانید که نوعی خرید و فروش کاذب وجود دارد به این صورت که در عدد ۸۰ خریدها کاذب و در عدد ۲۰ هم فروش ها کاذب است. افراد زیادی وجود دارند که تمامی خرید و فروش های خود را بر اساس همین اسیلاتور انجام می دهند. در بسیاری از نوسان‌گیری‌ها هم می‌توان از این اندیکاتور استفاده کرد. اما به طور کلی باید بدانید که برای خرید و فروش یک سهم تنها استفاده از یک تحلیل کار منطقی نیست و شما باید از تحلیل‌های مختلفی برای سیگنال خرید و فروش خود استفاده کنید. با در نظر گرفتن تمامی این موارد قطعاً شما در طی مدت زمانی تجربه‌هایی را هم به دست می آورید که این تجربه‌ها کمک بزرگی به شما خواهند کرد.

صورت جریان وجوه نقد چیست؟

به طور کلی در حسابداری، صورت های مالی به چهار دسته ی ترازنامه، صورت سود وزیان، صورت سود وزیان جامع و صورت جریان وجوه نقد دسته بندی میشوند. در ایران صورت های مالی تا پیش از انقلاب تنها محدود به ترازنامه ،صورت سود و زیان و صورت سود وزیان انباشته بود.

از آنجا که صورت سود و زیان برمبنای حسابداری تعهدی است، امکان دارد سود خالص جریان نقد عملیات را به خوبی نشان ندهد و گاهی ممکن است که شرکت سود خالص و رو به رشد داشته باشد ولی به علت عدم توانایی درایجاد جریان نقد دچار مشکل اساسی و ورشکستگی گردد که برای رفع این مشکلات از صورت جریان وجوه نقد که براساس مبنای نقدی تهیه میشود استفاده خواهد شد. صورت جریان وجوه نقد یکی از گزارش های مالی سه ماهه می باشد که هر شرکت سهامی در بورس موظف به گزارش آن است.

صورت جریان وجوه نقد چیست؟ صورت جریان وجه نقد، گزارشی از جریان نقدینگی در فعالیت‌های عملیاتی، مالی و سرمایه‌گذاری یک شرکت می باشد و از اهمیت بسیار بالایی برای بقای یک کسب‌و‌کار برخوردار است.

این موضوع یکی از اصلی‌‌ترین گزارش‌‌های مالی مورد استفاده در ساخت یک مدل سه گزارشی محسوب میگردد. طبقه‌‌بندی‌‌های اصلی موجود در گزارش گردش‌‌مالی:

• فعالیت‌‌های عملیاتی
• فعالیت‌‌های جریان نقدینگی چیست؟ سرمایه‌‌گذاری
• فعالیت‌‌های مالی

در یک شرکت است که به ترتیب تنظیم می‌‌شوند. پول کلی ایجاد و یا مصرف شده از هر کدام از این فعالیت‌‌ها برای رسیدن به تغییر کلی پولی در طول دوره خلاصه شده است و سپس با تراز مالی ورودی برای رسیدن به انتهای گزارش گردش مالی یا همان تراز مالی پایانی، ترکیب می‌‌شود.

صورت جریان وجوه نقد چه چیزهایی را نشان می دهد؟

این گزارش اطلاعات اضافی مربوط به تمامی جریان های نقدی ای که یک شرکت برای عملیات جاری خود و سرمایه گذاری دریافت میکند وبه علاوه همه ی جریان های خروجی پول را که برای فعالیت های تجاری وسرمایه گذاری در یک بازه ی زمانی انجام می شود را نمایش می دهد. این صورت علت تغییرات وجه نقد و شبه نقد و خلاصه ای از فعالیت های سرمایه گذاری، عملیاتی و تامین مالی را در طی یک بازه ی زمانی ارائه می کند.

صورت جریان وجوه نقد به ما نشان میدهد که چه مقدار وجه نقد در طی دوره ی حسابداری در یک سازمان ایجاد ومصرف شده است ونیز آنهارا بر حسب نوع فعالیت سازمان طبقه بندی می نماید.در نتیجه گزارش صورت جریان وجوه نقد که توسط حسابداری شرکت ها و یا شرکت های خدمات حسابداری تهیه می شوند اطلاعات مفیدی را در رابطه با فعالیت های یک سازمان درایجاد وجه نقد از طریق عملیات، جهت پرداخت سود سهام، پرداخت بدهی ها، سرمایه گذاری مجدد در سازمان جهت افزایش ظرفیت عملیاتی ونگهداری در اختیار ما قرار می دهد.

همینطور درمورد فعالیت های تامین مالی یک سازمان که شامل بدهی و حقوق صاحبان سرمایه است اطلاعاتی را ارائه میکند. هدف اصلی از تهیه ی صورت جریان وجوه نقد بررسی دلایل تغییرات وجوه نقد در یک بازه ی زمانی می باشد.

فواید صورت جریان وجوه نقد :

در کل هدف از تهیه ی صورت گردش جریان وجوه نقد اطلاع و دسترسی به اطلاعات گردش مالی شرکت است اما در زیر مجموعه این هدف تهیه ی صورت جریان وجوه نقد فواید دیگری نیز دارد که به چند مورد از آن اشاره خواهیم کرد:

• در کنار دیگر صورت های مالی اساسی و ابزار های مالی مانند نسبت های مالی و اهرم ها برای اندازه گیری انعطاف پذیری مالی شرکت و تحلیل ها استفاده میگردد.
• برای برنامه ریزی جریان های نقدی و توان ایجاد این جریان ها در آینده بکار برده می شود.
• ارزیابی قدرت پرداخت بدهی ها و سود سهام
• شناخت منابع تامین مالی و کنترل جریان آنها برای مدیریت ریسک و بازده
• ارزیابی تاثیر رخداد های غیر نقدی

ساختار صورت جریان وجوه نقد :

صورت گردش وجوه نقد طبق استاندارد IFRS جریان های مالی شرکت را در ۳ قسمت نشان می دهد:

1.جریانات نقدی ناشی از فعالیت های عملیاتی

2.جریانات نقدی ناشی از فعالیت های سرمایه گذاری

3.جریانات نقدی ناشی از فعالیت های تامین مالی

اما طبق استاندارد های ایران و سازمان بورس ، شرکت ها در گزارش های مالی که در سامانه کدال منتشر می نمایند صورت جریان وجوه نقد را در ۵ قسمت ارائه می کنند که شامل موارد زیر می باشند:

1.جریانات نقدی ناشی از فعالیتهای عملیاتی

2.جریانات نقدی ناشی از بازده سرمایه گذاری ها و سود پرداختی بابت تامین مالی

3.جریانات نقدی ناشی از مالیات بر درآمد

4.جریانات نقدی ناشی از فعالیت های سرمایه گذاری

5.جریانات نقدی ناشی از فعالیت های تامین مالی

چرا جریان وضعیت نقدی مهم است؟

دو نوع حسابداری وجود دارد: حسابداری تعهدی و حسابداری نقدی

حسابداری کسب و کار‌ تعهدی توسط شرکت‌های دولتی استفاده می‌گردد و روشی که در آن عایدی یک شرکت به‌ منزله‌ی درآمد آن می باشد و نه اینکه شرکت وجوهی را دریافت کرده باشد. هزینه‌ها گزارش می‌شوند حتی اگر هیچ پرداخت نقدی صورت نگرفته باشد.

به عنوان مثال اگر یک شرکت یک فروش را گزارش دهد، سود آن در صورت سود و زیان شناسایی خواهد شد، اما شرکت وجهی را تا پس ازآن تاریخ دریافت نخواهد کرد. ازنقطه‌ نظر حسابداری، شرکت سودی را که از طریق فعالیت های صورت سود و زیان کسب کرده است را باید مالیات درآمد پرداخت نماید، اگرچه هیچ تبادل پولی صورت نگرفته است.

همینطور در این معادله احتمالاً پول نقد در ابتدا از شرکت برای خرید تجهیزات و تولید محصولات برای فروش و یا خرید مواد اولیه خارج‌شده است. در چنین کسب‌وکارهایی، معمول است که مشتریان پرداخت صورتحساب را به ۳۰،۶۰ و یا حتی ۹۰ روز بعد به تعویق بیاندازد. فروش انجام‌شده یک مطالبه قابل دریافت می باشد که جریان نقدینگی چیست؟ مادامی‌که پول دریافت نشود، تأثیری بر نقدینگی شرکت نخواهد داشت.

حسابداری نقدی یک روش حسابداری می باشد که درآمدها در مدت ‌زمانی که دریافت شده‌اند، گزارش می‌شوند و هزینه‌ها در زمان دقیقی که آن‌ها پرداخت ‌شده‌اند، نیز گزارش می‌شوند. به‌عبارتی ‌دیگر، درآمد و مخارج زمانی گزارش داده می شوند که پول نقد دریافت و پرداخت‌ شده باشد.

سود شرکت به‌عنوان درآمد خالص در وضعیت درآمدی صورت سود و زیان خود را نشان می‌دهد. درآمد خالص آخرین سطر گزارش یک شرکت می باشد. اگرچه از طریق حسابداری تعهدی، درآمد خالص لزوماً به معنای دریافت تمامی وجوه پرداختی توسط مشتریان نمی باشد.

از طریق دیدگاه حسابداری، یک شرکت می‌تواند سود رسان نیز باشد. اما اگر دریافتی‌ها به تعویق بیافتند و یا پرداخت نشوند، شرکت می‌تواند دچار مشکلات مالی گردد. حتی شرکت‌های پرسود نیز در مقاطعی با مدیریت کنترل جریان نقدی مشکل داشته‌اند. به همین خاطر وضعیت جریان نقدی یک ابزار مهم برای تحلیلگران و سرمایه‌گذاران می باشد.

فواید تهیهٔ صورت جریان وجوه نقد در یک سازمان :

1. ابزاری برای مشخص کردن عملکرد مالی یک سازمان است.
2. به همراه سایر صورت‌های مالی اساسی برای اندازه‌گیری انعطاف‌پذیری مالی استفاده می‌شود.
3. برای ارزیابی جریان‌های نقدی آتی مورداستفاده قرار می‌گیرد
4. ابزاری برای ارزیابی توان ایجاد گردش وجوه نقد در آینده است
5. ارزیابی توان تأمین تعهدات پرداخت سود سهام و نیاز واحد به تأمین مالی خارجی
6. ارزیابی دلایل تفاوت میان سود حسابداری و دریافت‌ها و پرداخت‌ها
7. ارزیابی آثار رویدادهای غیر نقدی مربوط به فعالیت‌های سرمایه‌گذاری و تأمین مالی

سخن پایانی :

برای پا برجا نگه داشتن یک شرکت و یا کسب وکار، استفاده از وجوه نقد الزامی می باشد. درک اینکه پول‌ها از کجا می‌آیند و این پول‌ها کجا مصرف می‌شوند می‌تواند شما را در انجام تعهدات مالی یاری نماید. از صورت جریان وجوه نقد و همینطور پیش‌بینی جریان نقدی استفاده نموده و موضع شرکت در قبال پول نقد مشخص گردد. شما می‌توانید برای ایجاد و یا درک صورت جریان وجوه نقد و پیش‌بینی جریان نقدی با متخصصین مالی صحبت و مشورت نمایید.